Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu tính trên thu nhập hằng năm của doanh nghiệp. Chính vì vậy, việc lập báo cáo thuế và xác định nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp một cách chính xác là một công việc không hề đơn giản đối với các bạn kế toán. Trong phạm vi bài viết này, Công ty DHTax xin được hướng dẫn đến Quý khách hàng cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất.
Xem thêm:
>>> Công ty tư vấn thủ tục kê khai thuế tại TPHCM chuyên nghiệp
>>> Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân online
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất:
| Thuế thu nhập Doanh nghiệp | = | (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH & CN (nếu có) ) | X | Thuế suất |
Trong đó:
– Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế – Lỗ kết chuyển theo quy định;
– Thu nhập tính thuế = Doanh thu tính thuế – Chi phí được trừ + Thu nhập chịu thuế khác;
– Phần trích lập quỹ KH & CN là loại quỹ doanh nghiệp thành lập để tạo nguồn tài chính cho hoạt động khoa học và công nghệ tại Việt Nam thông qua hoạt động nghiên cứu và ứng dụng, phát triển, đổi mới công nghệ, đổi mới sản phẩm, hợp lý hóa sản xuất nhằm nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp. Ví dụ: xây phòng thí nghiệm, cơ sở thí nghiệm, máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động nghiên cứu khoa học và công nghệ… Doanh ngiệp được trích tối đa 10 % thu nhập tính thuế hằng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ KH & CN;
– Thuế suất là 20% đối với tất cả các doanh nghiệp, trừ một số loại doanh nghiệp sau: (được áp dụng từ ngày 1/1/2017)
+ Thuế suất 32% đến 50% sẽ áp dụng cho những doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên hiếm khác tại Việt Nam;
+ Thuế suất 50% sẽ áp dụng cho các mỏ tài nguyên bạch kim, vàng, bạc, thiếc, Wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm (Trường hợp mỏ có diện tích từ 70% được giao trở lên ở địa bàn có đặc điểm kinh tế khó khăn thuộc danh mục địa bàn được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng thuế suất doanh nghiệp là 40%).
Qúy khách hàng cần lưu ý những vấn đề sau trong việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
+ Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả phần phụ giá, phụ thu, phụ trợ mà doanh nghiệp được hưởng mà không phân biệt đã thu được tiền hay thu được tiền. Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT hoặc đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp nộp trực tiếp thì doanh thu đã bao gồm thuế GTGT;
+ Các khoản thu nhập khác là các khoản thu nhập không thuộc ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh khác ghi trong giấy chứng nhận kinh doanh. Ví dụ như: Lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay vốn, chênh lệch tỷ giá…;
+ Chi phí được trừ gồm hai loại: Chi phí kế toán và chi phí thuế. Trong đó, chi phí kế toán là toàn các khoản tiền thuế phát sinh thực tế mà doanh nghiệp bỏ ra trong quá trình sản xuất kinh doanh. Chi phí thuế là những khoản chi phí được trừ theo đúng quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thuế TNDN;
+ Các khoản lỗ được chuyển kết theo quy định là số chênh lệch âm về tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được chuyển kết từ năm trước chuyển sang. Lưu ý: Chỉ được chuyển lỗ khi xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là lãi.
Nếu có gì thắc mắc về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp trên, quý khách đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật DHTax để được đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý và kế toán có trình độ chuyên môn cao trong lĩnh vực này tư vấn, giải quyết một cách nhanh chóng, chính xác mà vẫn đảm bảo đúng theo những gì pháp Luật quy định.
Ngoài ra, công ty tư vấn kế toán uy tín quận Bình Thạnh – TPHCM DHTax còn cung cấp đến Qúy khách hàng các dịch vụ tư vấn chất lượng khác có liên quan như: tư vấn về thuế, tư vấn thuế môn bài hộ kinh doanh, tư vấn hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán – tài chính,…
Qúy khách hoàn toàn có thể yên tâm về dịch vụ tư vấn thuế thường xuyên uy tín của chúng tôi. DHTax chúng tôi cam kết sẽ tuyệt đối bảo mật mọi thông tin mà Qúy khách hàng cung cấp, đồng thời cam kết rằng khi sử dụng dịch vụ tại công ty DHTax Qúy khách sẽ nhận được nhiều hơn những gì mà mình từng bỏ ra. Chúc Qúy khách luôn thành công!
Để được tư vấn trực tiếp, Quý khách hàng vui lòng liên hệ:
Bộ phận Tư vấn Tài chính – Thuế DHTax
Add: 185 Đường Nguyễn Văn Thương, Phường 25, Q. Bình Thạnh, TP.HCM
Hotline: 0909 854 850
Email: cskh.dhtax@gmail.com
Rất mong nhận được sự hợp tác cùng Quý khách hàng!
Trân trọng./.